结转未交增值税管帐分录？？
首先要确认是由于什么原因转出。
一.若是是不切合抵扣划定而发票买卖属实 ，进项转出到用度或成本傍边核算。
借 ：：：库存商品/原资料/主交易务成本/治理用度/交易用度
贷 ：：：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
二.若是是由于虚开发票或发票红冲作废 ，则将其时入账的整笔分录冲销 ，若是涉及成本 ，成本也要冲销。
1.红冲进账凭证
借 ：：：库存商品/原资料/治理用度/交易用度 【负数金额】
应交税费——应交增值税（进项税额转出）【负数金额】
贷 ：：：应酬账款/银行存款/现金 【负数金额】
2.如为资料且其时已结转成本 ，则也要红冲
借 ：：：主交易务成本 【负数金额】
贷 ：：：原资料/库存商品 【负数金额】
3.如转出部门必要交纳
借 ：：：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷 ：：：未交增值税
借 ：：：未交增值税
贷 ：：：银行存款
月末推算结转本月未交增值税的分录？？
1、、收到进项 ：：：借 ：：：应交税费—应交增值税(进项税)
2、、开出增值税发票 ：：：贷 ：：：应交税费—应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上 ，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入 ：：：应交税费—未交增值税 ，月末 ，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)
3、、若是 ，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则 ：：：
借 ：：：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷 ：：：应交税费—未交增值税
4、、若是 ，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
若是月末《应交税费—未交增值税》余额在借方注明该余额要下月留抵;
若是月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方注明该余额就是本月要交税的数额;
5、、交税后 ：：：
借 ：：：应交税费—未交增值税—已交增值税
贷 ：：：银行存款
1.月末必要将当月必要缴纳的增值税转入未交增值税账户。
借 ：：：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷 ：：：应交税费——未交增值税
2.交税跋文
借 ：：：应交税费——未交增值税
贷 ：：：银行存款
